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      稅務師《涉稅服務實務》練習題及答案:納稅評估

      來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2022/06/16 18:52:10 字體:

      稅收征收管理章節練習題

      多選題

      2、下列關于納稅評估工作的說法,錯誤的有(?。?。

      A.稅務機關通過金稅三期系統運用數據信息對比分析的方法,發現納稅人納稅申報的上年度稅負明顯低于行業平均稅負,判定為偷漏稅行為要求納稅人補繳一定的稅款及滯納金

      B.納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象、進行重點分析時所選用的主要指標,分為通用分析指標和特定分析指標兩大類

      C.納稅評估的對象為綜合審核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人

      D.稅務機關與納稅人進行約談時,一般情況下進行實地調查核實

      E.篩選納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。

      查看答案解析
      【答案】
      ACD
      【解析】

      選項A,不能直接下結論判定納稅人為偷漏稅行為,應當進行深入分析或是與納稅人進行約談; 選項C,納稅評估的對象為稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種; 選項D,一般不需要實地調查核實,對評估分析和稅務約談中發現的必須到生產經營現場了解情況、審核賬目憑證的,應經批準后進行實地調查核實。

      【提示】本題考查的是“納稅評估”的相關規定,重點關注如下內容:

      (1)納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責,重點稅源和

      重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。對匯總合并繳納企業所得稅企業的納稅評估,由其匯總合并納稅企業申報所在地稅務機關實施,對匯總合并納稅成員企業的納稅評估,由對其監管的當地稅務機關實施。

      (2)納稅評估的對象為稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。

      篩選納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。綜合審核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象;重點稅源戶、特殊行業的重點企業、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。

      (3)對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,應由主管稅務機關約談納稅人。

      稅務約談要經所在稅務機關批準并事先發出《稅務約談通知書》,提前通知納稅人。

      稅務約談的對象主要是企業財務會計人員。因評估工作需要,必須約談企業其他相關人員的,應經批準后通過企業財務部門進行安排。

      納稅人因特殊困難不能按時接受稅務約談的,可向稅務機關說明情況,經批準后延期進行。

      納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談。稅務代理人代表納稅人進行稅務約談時,應向稅務機關提交納稅人委托代理合法證明。

      考察知識點:納稅評估

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